Inf FAQ. Оплата налогов в Болгарии

Глокая Куздра

Гражданин форума
Команда форума
Начинаем формирование Вопросов - Ответов по оплате налогов в Болгарии

Q. В каком размере оплачиваются налоги за недвижимость в Болгарии
А. Налоги на недвижимость разные, в зависимость от общины, а так же, могут ежегодно меняться в зависимости от решения общинского совета. Налог состоит из двух частей, собственно налога на недвижимость и таксы за вывоз мусора. Налоги оплачиваются в % от налоговой оценки жилой недвижимости. Налог на недвижимости может варировать с 0.1 до 4.5 на тыс.лв. В Софии 1.25 на тыс., в Бургасе 1.6.
Такса на вывоз мусора тоже определяется ежегодно в зависимость от плановых расходов для этой деятельности. В этом году для Софии кажется 1.6 на тыс. для жилых недвижимости граждан, Бургас 1.1. Для недвижимостей принадлежащих юрид.лиц такса значительно выше примерно 10 на тыс. или 1%

Для община Поморие, област Бургас при оплате на фирму 0,6% от налоговой оценки. Это вместе с вывозом мусора.
В Бургасе 0,27%. Это с 5% отступкой за раннюю оплату целиком.

Если вы оплачиваете налог за один раз, до 30 апреля, то получаете 5% скидку.
 

Глокая Куздра

Гражданин форума
Команда форума
Налоги с юридических лиц
НДС (болг. ДДС)​
Размер НДС в Болгарии - 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. Предприятия или индивидуальные предприниматели, товарооборот которых не превышает 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, освобождены от уплаты НДС.​
НДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.​
Любое предприятие, индивидуальный предприниматель или физлицо, занимающееся свободной практикой, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС.​
Корпоративный налог на прибыль платится всеми предприятиями за исключением ЕТ (единоличен търговец - по-русски ИП).​
Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.​
Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование
В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.​
Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 16 до 35,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.​
Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 20,5%: в т.ч. 15,5% - социальное страхование, 5% - пенсионное. Из них 8,9% взимаются с работника и 11,6% - с работодателя.​
Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 8%, из них 3,2% платит работник и 4,8% - работодатель.​
Итого: работодатель платит социальных налогов всего 16,4% от фонда заработной платы.​
Минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО​
Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 420 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 420 левов.​
По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы.​
Максимальный доход для начисления на 2010 год составляет 2000 левов. То есть, если доход составляет 2500 левов, базой для начисления ДОО и ЗО является 2000 левов.​
 

Глокая Куздра

Гражданин форума
Команда форума
УКАЗАНИЕ:
Задължение за подаване на годишна данъчна декларация
Местните и чуждестранните физически лица подават годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за придобитите през годината доходи:
• подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, включително за доходите от трудови правоотношения по § 1, т. 26, буква „е” от Допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ;
• подлежащи на облагане с данък върху годишната данъчна основа за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец;
• освободени от облагане на основание чл. 13, ал. 3 от ЗДДФЛ от дейността им като регистрирани тютюнопроизводители и земеделски производители, включително, когато я извършват като еднолични търговци – за производство на непреработена растителна и животинска продукция;
• подлежащи на облагане с патентен данък по реда на Закона за местните данъци и такси.

Местните физически лица са задължени да декларират:
1. Придобитите през годината от източник в чужбина доходи от дивиденти, ликвидационни дялове, както и облагаеми доходи от допълнително доброволно осигуряване, от доброволно здравно осигуряване и от застраховки «Живот». В тези случаи се попълва образец 2001а.
2. Притежаваните акции и дялови участия в дружества, място на стопанска дейност, определена база и недвижима собственост в чужбина.
3. Предоставените/получените парични заеми, както следва:
а) непогасената част от предоставените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо надхвърля 10 000 лв.;
б) непогасените към края на данъчната година остатъци от предоставени през същата и през предходните пет данъчни години парични заеми, ако размерът на тези остатъци общо надхвърля 40 000 лв.;
в) непогасената част от получените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо надхвърля 10 000 лв., с изключение на получените кредити, предоставени от кредитни институции по смисъла на Закона за кредитните институции;
г) непогасените към края на данъчната година остатъци от получени през същата и през предходните пет данъчни години парични заеми, с изключение на получените кредити, предоставени от кредитни институции по смисъла на Закона за кредитните институции, ако размерът на тези остатъци общо надхвърля 40 000 лв.”

Местни физически лица
Местно физическо лице, без оглед на гражданството, е лице:
• което има постоянен адрес в България, или
• което пребивава на територията на България повече от 183 дни през всеки 12-месечен период, като лицето се смята за местно за годината, през която пребиваването надхвърли 183 дни, или
• което е изпратено в чужбина от българската държава, от нейни органи и/или организации, от български предприятия, и членовете на неговото семейство, или
• чийто център на жизнени интереси се намира в България.

При изчисляването на престоя на физическо лице в страната, денят на излизане и денят на влизане се смятатпоотделно за дни на пребиваване в страната. Периодът на престой в България единствено с цел обучение или медицинско лечение не се смята за пребиваване в България.
Центърът на жизнените интереси се намира в България, когато интересите на лицето са тясно свързани със страната. При тяхното определяне могат да се вземат предвид семейството, собствеността, мястото, от което лицето осъществява трудова, професионална или стопанска дейност, и мястото, от което управлява собствеността си.

Не е местно физическо лице лицето, което има постоянен адрес в България, но центърът на жизнените му интереси не се намира в страната.

Чуждестранни физически лица
Чуждестранни физически лица са лицата, които не са местни лица.

Задължения за данъци
Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина.
Чуждестранните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България.

Парични и непарични доходи
В зависимост от формата на плащане доходите могат да бъдат парични и непарични.
Когато паричните доходи са във валута, те се преизчисляват в български левове по курса на БНБ към датата на придобиването им.
Непаричните доходи се остойностяват в български левове към датата на придобиването им по пазарна цена.

Определяне датата на придобиване на дохода
Доходът се смята за придобит на датата на:
• плащането - при плащане в брой;
• заверяването на сметката на получателя на дохода или получаването на чека - при безналично плащане;
• получаването на престацията - за непаричен доход.

Доходът се смята за придобит от физическото лице и когато по негово нареждане или по споразумение между него и платеца плащането или престацията са получени от трето лице.

В случаите на продажба, замяна или друго възмездно прехвърляне на акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи, доходът се смята за придобит към датата на прехвърлянето им.

При прехвърляне на предприятие на едноличен търговец със заличаване на едноличния търговец от търговския регистър, доходът се смята за придобит на датата на съдебното решение за прехвърлянето със заличаване на едноличния търговец.

Освобождаване от задължение за подаване на годишна данъчна декларация
Не са задължени да подават годишна данъчна декларация лицата, които през 2009 г. са придобили само:
• доходи от трудови правоотношения, когато работодателят по основното трудово правоотношение еопределил годишния размер на данъка за всички придобити през данъчната година доходи от трудови правоотношения и пълният размер на данъка за данъчната година е удържан до 31 януари на следващата година, и/или;
• необлагаеми доходи, с изключение на посочените в чл. 13, ал. 3 от ЗДДФЛ и/или;
• доходи, облагаеми с окончателен данък по реда на глава шеста от ЗДДФЛ, с изключение на доходите на местни физически лица от: дивиденти, ликвидационни дялове, допълнително доброволно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и от застраховки „Живот” от източници в чужбина.

Физически лица, регистрирани като еднолични търговци, не следва да подават годишна данъчна декларация, ако през 2009 г. не са извършвали стопанска дейност и през същата година не са придобили други доходи, подлежащи на деклариране в годишната данъчна декларация или не са получили и/или предоставили парични заеми, които подлежат на деклариране на основание чл. 50, ал. 1, т. 5 от ЗДДФЛ.
Внимание! Годишен отчет за дейността не подават лицата, за които са изпълнени едновременно следните условия:
- не са извършвали дейност през данъчната година;
- не са отчели за данъчната година приходи или разходи съгласно счетоводното законодателство."
 

Глокая Куздра

Гражданин форума
Команда форума
Какой доход в Болгарии не облагается налогом?

До 30 апреля все жители Болгарии, которыe oбязаны подавать годовую декларацию, подают декларации в национальную налоговую инспекцию (НАП, http://www.nap.bg)

Вот основаная подборка оснований для снижания налогов, которые мне известны.
Какой доход в Болгарии не облагается налогом?
Достаточно много доходов в Болгарии не облагаются налогами, а это значит, что они не должны быть объявлены/декларированы перед налоговой службой.

Не облагаются налогом деньги, полученные в отчетном году от продажи жилой недвижимости, однако, если недвижимость была приобретена не менее 3 лет ранее.

Деньги от продажи движимого имущества, также не облагаются налогом, но с некоторыми исключениями - например, автомобили, лодки и другие транспортные средства приобрести менее чем за год ранее.

Доход полученный по договорам с пенсионными и др. подобными фондами для второй (дополнительной) пенсии, а также доходы от процентов по банковским депозитам, также освобождаются от налогообложения. Здесь следует отметить, что доход по депозитам и счетам в болгарских банках иностранцев оплагается налогом служебно в размере 10%. Если иностранец получает разрешения для продолжительного проживнаия в Болгарии, то следует сообщить об етом банку, и данный налог перестанут начислять.
Это также относится и к деньгам полученным в виде компенсаций и выплат по обеществлениям в результате полученных травм, профессиональных заболеваний, несчастных случаев, страховые выплаты, и компенсации за материальный и моральный ущерб.

Деньги, полученные от отчуждения для государственных и муниципальных нужд не объявлена.

Налогом не облагаются социальные помощи и пособия по безработице. Освобождены от налога стипендии студентам и другим для обучения на дому или за рубежом.

Не объявляются прибыли от лотереи, ставки на спортивные события или любые другие виды азартных игр.
Налоги не платятся на командировочные суточные, а также на имущество полученное в порядке наследования или дарения.

Тем не менее в Болгарии, в отличие от вышесказанного, должны быть декларированы займы, полученные на сумму более чем 10000 левов за последний год или выше 40000 левов за последние 5 лет.

Облегчения, которые снижают размер подоходного налога.
Можно уменьшить налоговую тяжесть в Болгарии вполне легально, если воспользоваться рядом преимуществ, предусмотренных законом о подоходном налоге с физических лиц.

Пожертвования и дарения.

Граждане могут снизить до 5% от его годовой налоговой базы, если они делают пожертвования больницам, детским домам, детским яслям и садам, школам, университетам, ассоциациям инвалидов, БЧК (болг. Красный Крест) и культурным учреждениям, общественным центрам, наркокомуннам, организациям УНИЦЕФ и другим.

Еще больше эта скидка от налоговой базы, если благотворительность направлена на культуру. Но, если пожертвование в пользу фондов лечения детей, за процедуры in vitro или трансплантации, налоговая база может быть уменьшена в два раза, но на сумму не более размера пожертвования.

Общая сумма налоговых льгот за пожертвования не должна превышать 65% от годовой налоговой базы. В 2011 году льгота может быть использована, если пожертвование в пользу перечисленных выше типов организаций не только в Болгарии, но и во всех странах ЕС плюс Норвегия, Исландия и Лихтенштейн.

Для молодых семей

Молодые семьи и в этом году могут получить налоговую скидку при покупке первого жилища с кредитом. В этом случае налоговая база уменьшается на сумму, выплаченных процентов за 2011 г. от основной суммы займа (кредита) на сумму до 100 000 левов (первые 100т левов или размер займа до 50000Евро, проценты на превышающую сумму не снижают налог). Для этой цели пара в браке по крайней мере один из супругов должен быть моложе 35 лет и ипотетикированное (заложенное) имущество должно предназначаться только для данной молодой семьи. Для получения помощи, один из супругов должен подать налоговую декларацию. Необходима декларация второго супруга, что Вы не будете пользоваться теми же скидками. Требуется документ из банка о сумме оплаченных процентов за отчетный год.

Те люди, которые вносили средства на добровольную дополнительную пенсию или по инвестиционным договорам страхования жизни или медицинские страхование или страхование жизни могут снизить размер оплачиваемых налогов на внесенныю сумму, и снизить налоги. В этом случае налоговая основа уменьшается на сумму взносов, внесенных на «третью» пенсию или в инвестиционную страховку жизни или в медициснкие страховки, но не более чем на 10%. А инвалиды, могут уменьшить свою налоговую основу максимально на сумму не более 7920 лева.
 
O

Oleg 63

Guest
Еще вопрос - дом оформлен на меня, земля на которой он стоИт - на мою болгарскую фирму. Какие налоги должна платить фирма за владение землей?
 
K

kuzzia

Guest
Еще вопрос - дом оформлен на меня, земля на которой он стоИт - на мою болгарскую фирму. Какие налоги должна платить фирма за владение землей?
И земля, и дом, это объекты недвижимости.
По налогам всё расписано в первом сообщении.
 
А

Азат

Guest
Налоги оплачиваются в % от налоговой оценки жилой недвижимости. Налог на недвижимости может варировать с 0.1 до 4.5 на тыс.лв. В Софии 1.25 на тыс., в Бургасе 1.6.

Доброго времени суток!

Не совсем понятно, вроде как написано, что налог уплачивается в % от налоговой оценки жилой недвижимости, тогда зачем приписка на тыс.лв. ? Или имеется ввиду, например в Софии ставка 1.25 лв. на каждую тыс.л.в.? Может, что не так понимаю? Вразумите пожалуйста!
С ув.
 

Глокая Куздра

Гражданин форума
Команда форума
Не совсем понятно, вроде как написано, что налог уплачивается в % от налоговой оценки жилой недвижимости, тогда зачем приписка на тыс.лв. ? Или имеется ввиду, например в Софии ставка 1.25 лв. на каждую тыс.л.в.? Может, что не так понимаю? Вразумите пожалуйста!
С ув.
Да, можно было превести на русские меры. Но вроде и так понятно. Это местная терминология.
Да, это 1,25 на каждую тысячу лева или 0,125%
 
А

Азат

Guest
Премного благодарен, вразумили, на душе полегче стало:)
 
A

AlexSmith

Guest
А где можно сводную таблицу по городам посмотреть? Я имею ввиду, какая ставка в конкретном населённом пункте.
 
Сверху